Page 3 - 會計室

高英高級工商職業學校現金及有價證券管理辦法

95 年 09 月 01 日 95 學年度第 1 學期期初校務會議通過
97 年 09 月 01 日 97 學年度第 1 學期期初校務會議修訂通過
101 年 08 月 29 日 101 學年度第 1 學期期初校務會議修訂通過
102 年 8 月 29 日 102 學年度第 1 學期期初校務會議修訂通過
104 年 8 月 28 日 104 學年度第 1 學期期初校務會議修訂通過

106年8月29日106學年度第1學期期初校務會議修訂通過
108年8月29日108學年度第1學期期初校務會議修訂通過

第一章 總則
第一條 本辦法依私立學校建立會計制度實施辦法第十六條制定之。
第二條 本校現金及銀行存款之管理，除法令規定外，悉依本辦法辦理。
第三條 本辦法所稱之現金，謂庫存現金、零用金、銀行支票存款、銀行活期存款及到
期票據。
第四條 現金、有價證券經會計人員登錄後，由出納人員收付、保管。
第五條 所有本校在金融機構帳戶留存之印鑑以校長、主辦會計及主辦出納人員印鑑為
憑，不得有例外情形。

第二章 零用金管理
第六條 本校出納人員，依實際需要得簽會主辦會計人員，申請設置定額零用金，並經校
長核定其額度。至零用金初始設置之額度以二個星期為原則，並可視需求大小，
機動調整之。
第七條 凡金額在壹萬元以下之零星現金支出者，得依零用金作業請款，餘皆依一般請款
及付款作業辦理。不適用零用金支出項目為，資本門、政府補助款、配合款及其
他任何有可能使會計作業發生窒礙難行等支出。
第八條 各單位人員向零用金經管人請款時，應檢具合法憑證黏貼於「支出憑證黏存單」，
經單位主管、業務主管核准後，簽會會計單位同意以零用金支付後再送出納組領
款。
第九條 零用金額度若有所不足，應撥補額度視實際需要循第六條規定之程序，敘明理由
後增加額度調整之。
第十條 零用金額度當發放超過三分之二後，得進行撥補之手續。
第十一條 零用金即將用罄時，出納根據「零用金支付清單」連同相關支出憑證送交會計
室覆核，陳校長核准後補足原額。
第十二條 會計人員應每年至少二次不定期至出納組，進行學校所有零用金餘額之盤點，
作成正式記錄向校長報告無誤後存檔。

第三章 現金收支管理
收入程序
第十三條 本校學雜費，應委託金融機構指定帳戶代收。其餘各項收入由出納組執行收
款，除收回支出或借支外，均應開立「收款收據」，並盡速存入金融機構。
第十四條 空白收款收據，應裝訂成冊並預先統一連續編號，由會計室保管，於收款單位
領用時，將領用及使用情形記錄於領用各項空白收據登記冊。遇有作廢收據也
需併同原冊繳回。
第十五條 收入現金、票據等須當面點清。
第十六條 收入有價證券時，應審閱發票人或銀行名稱、種類、受款人、金額、日期等，

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