Page 10 - 會計室主要業務標準作業流程

高英高級工商職業學校會計室主要業務標準作業流程

作業名稱：收入款項帳務處理

作業流程：
1. 註冊繳費部分：學期開學前，由各單位依項規定提供各項繳費
標準、減免類別、學生身分註記等資料予會計室，會計室依其
提供資料列印出每位學生之「學雜及代辦費繳費單」，由學生依
規繳費俟繳費完成後，由會計室編製「學雜費及各項代收款繳
費收入統計表」
2. 其他收入款：由出納組收納各項收入款項並開立自行收納統一
收據連同匯款匯入通知單，逐日送會計室
3. 會計室依據相關規定審核收據或各項繳費收入統計表，並依「高
級中等學校收取學生費用辦法」及推廣教育等收支管理作業規
定」及補助及委辦單位核定表，區分建教合作計畫、代收代付
專款、受贈款項、補助計畫等收入，並開立收入傳票或現金轉
帳傳票等記帳憑證
4. 記帳憑證送請主辦會計及機關首長或授權代簽人簽核
5. 完成簽核之記帳憑證，送出納單位執行
6. 出納單位將收入傳票及支出傳票金額登錄於現金出納備查簿，
並編製現金結存日報表
7. 會計室依據出納單位已執行之記帳憑證辦理過帳作業
8. 會計室依記帳憑證審核收據銷號作業，並按月追蹤收據未銷號
情形
9. 會計室應每月結帳、對帳，專戶存款部分由出納單位與銀行機
關專戶存款對帳單核對，如有差異，由出納單位另編製差額解
釋表
10. 會計室每月編製會計月報，年度終了編製附屬單位決算
11. 會計室便於日後查閱，將收入記帳憑證依計畫類別來源（建教
合作計畫、代收代付專款、受贈款項、補助計畫等），按月依照
傳票編號依序順號，連同後附原始憑證一併裝訂成冊保管備查
12. 會計室列印會計簿籍裝訂備查

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